בקצרה: תקציב הוא תוכנית כספית שנתית של יעדי הכנסות ומסגרות הוצאה. בקרה תקציבית היא השוואה שוטפת של הביצוע בפועל לתקציב.
מה זה תקציב ובקרה תקציבית?
תקציב ובקרה תקציבית תקציב הוא תוכנית כספית, בדרך כלל לשנה, שמגדירה יעדי הכנסות ומסגרות הוצאה לכל מחלקה. בקרה תקציבית היא ההשוואה השוטפת, לרוב חודשית, בין הביצוע בפועל לבין התקציב, והסבר של כל סטייה משמעותית.
דוגמה מהשטח
בדוח החודשי מתברר שהוצאות התחזוקה במפעל גבוהות ב-35% מהתקציב. הבדיקה מגלה מכונה ישנה שמתקלקלת שוב ושוב, וההנהלה מחליטה להקדים את החלפתה.
למה זה חשוב לעסק?
תקציב בלי בקרה הוא רק תחזית. הבקרה הופכת אותו לכלי ניהול שמאפשר לזהות בעיה בחודש השני ולא בסוף השנה.
איך מתחילים?
בנו את התקציב מלמטה למעלה עם מנהלי המחלקות, ואשרו אותו בהנהלה. אחר כך קבעו ישיבה חודשית קבועה של בקרה, שבה כל סטייה של יותר מ-10% מקבלת הסבר ופעולה מתקנת.
